الرسوم الجمركية وVAT على الاستيراد في الإمارات عام 2026: حساب التكلفة الحقيقية حتى الوصول
معظم البائعين يحسبون ضريبة الاستيراد الإماراتية على أنّها "5 زائد 5، فلنقل 10 بالمئة". إنّها ليست 10 بالمئة. يُفرَض VAT على الرسم الجمركي كما يُفرَض على البضاعة، فتتراكم الضريبتان. الفارق صغير على طرد واحد وحقيقي على حاوية. هذا هو الحساب الفعلي، محسوباً بالدرهم.
ملخّص الإجابة
على معظم الواردات الإماراتية تدفع 5 بالمئة رسماً جمركياً على قيمة CIF، ثمّ 5 بالمئة VAT على CIF زائد ذلك الرسم، فتتراكم الضريبتان إلى نحو 10.25 بالمئة من CIF، لا 10 بالمئة ثابتة. إن كانت البضاعة بمعدّل رسم 0 بالمئة، يكون VAT 5 بالمئة من CIF وحده. المستوردون المسجّلون في VAT يحتسبون ضريبة الاستيراد ذاتياً عبر آلية الاحتساب العكسي، لا نقداً عند الحدود.
الصيغة، بالترتيب
ضريبة الاستيراد الإماراتية تتراكم بترتيب ثابت، والترتيب هو ما يجعلها تتراكم:
- ابدأ بـ قيمة CIF: تكلفة البضاعة، زائد التأمين، زائد الشحن إلى ميناء الإمارات.
- أضِف الضريبة الانتقائية إن كانت البضاعة خاضعة لها (التبغ، مشروبات الطاقة، المشروبات الغازية، سوائل السجائر الإلكترونية). معظم البضائع العامّة تتخطّى هذه الخطوة.
- أضِف الرسم الجمركي: 5 بالمئة من CIF لمعظم البضائع.
- افرِض VAT بمعدّل 5 بالمئة على مجموع CIF زائد الضريبة الانتقائية زائد الرسم.
فـ VAT لا يُفرَض على البضاعة وحدها. يُفرَض على البضاعة بعد إضافة الرسم والضريبة الانتقائية، وهذا هو ربع النقطة الذي يتركه معظم البائعين خارج حسابهم.
مثال محسوب
خذ شحنة بقيمة CIF تساوي AED 100,000، برسم قياسي 5 بالمئة، بلا ضريبة انتقائية:
- قيمة CIF: AED 100,000
- الرسم الجمركي: 5 بالمئة من 100,000 = AED 5,000
- وعاء VAT: 100,000 + 5,000 = AED 105,000
- VAT على الاستيراد: 5 بالمئة من 105,000 = AED 5,250
- إجمالي ضريبة الاستيراد: 5,000 + 5,250 = AED 10,250
هذه 10.25 بالمئة من CIF، لا 10 بالمئة. ربع النقطة الزائدة هي VAT المفروض على الرسم. على AED 100,000 يساوي AED 250؛ وعلى سنة من الحاويات يصبح بنداً يستحقّ المعرفة.
حين يكون الرسم 0 بالمئة
ليست كل واردة تحمل الـ 5 بالمئة. البضائع المؤهَّلة بموجب اتفاقية تجارة حرّة، أو ذات منشأ خليجي بشهادة منشأ سارية، يمكن أن تكون بمعدّل رسم 0 بالمئة، وبعض الفئات (المواد الغذائية الأساسية والأدوية مثلاً) معفاة من الرسم بصرف النظر، كما أنّ الشحنات منخفضة القيمة دون حدّ الإعفاء الجمركي تمرّ بلا رسم أصلاً. حين يكون الرسم 0، يسقط حدّ الرسم ويقع VAT على CIF وحده:
- قيمة CIF: AED 50,000
- الرسم الجمركي: AED 0
- VAT على الاستيراد: 5 بالمئة من 50,000 = AED 2,500
إن كانت البضاعة خاضعة للضريبة الانتقائية، تنضمّ الانتقائية إلى وعاء VAT حتى حين يكون الرسم صفراً، فتحقّق من الانتقائية على حدة.
المسجّل في VAT: لا تدفعه عند الحدود
هذا هو الجزء الذي يغيّر صورة التدفّق النقدي. المستورد الإماراتي المسجّل في VAT لا يسلّم 5 بالمئة نقداً عند التخليص. ضريبة الاستيراد تُحتسب ذاتياً في إقرار VAT عبر آلية الاحتساب العكسي التي يقيّد بها المستورد المسجّل ضريبة استيراده بنفسه: تُقيَّد ضريبة مخرجات وتُسترَدّ ضريبة مدخلات في الإقرار نفسه، فتصير صفراً صافياً لمنشأة خاضعة للضريبة بالكامل. الشرط أن تقدّم رقم التسجيل الضريبي (TRN) للجمارك عند التخليص. قدّمه فتؤجَّل ضريبة الاستيراد إلى إقرارك؛ أغفِله فتدفع الـ 5 بالمئة نقداً وتستردّها لاحقاً، وهو ما يجمّد رأس المال العامل ربع سنة.
ما الذي يشمله CIF، وفخّ التصريح الأقلّ من الواقع
الجمارك تحسب الرسم ووعاء VAT من قيمة CIF على بيانك، فما تضعه في CIF مهمّ. هي تكلفة البضاعة زائد التأمين زائد الشحن إلى الإمارات، لا سعر تسليم المصنع وحده. التصريح بأقلّ منه لتوفير الـ 5 بالمئة هو أسرع طريق إلى احتجاز تقييمي. مرسال 2 (Mirsal 2) يرصد القيم المصرّح بها التي تبدو منخفضة، ويحيل البيان إلى وحدة التقييم، فتنتظر الشحنة بينما يُستفسَر عنها. التصريح بقيمة CIF الحقيقية وبـ رمز HS الصحيح من 12 خانة هو ما يُبقي التقييم نظيفاً والبضاعة متحرّكة.
أسئلة شائعة
كم تبلغ ضريبة الاستيراد في الإمارات عام 2026؟
لمعظم البضائع، 5 بالمئة رسم جمركي على CIF زائد 5 بالمئة VAT على CIF زائد الرسم، وهو ما يساوي نحو 10.25 بالمئة من CIF. بعض البضائع بمعدّل رسم 0 بالمئة، وعندها يكون VAT 5 بالمئة على CIF وحده.
هل يُفرَض VAT فوق الرسم الجمركي؟
نعم. VAT على الاستيراد يُحسَب على CIF زائد الرسم الجمركي زائد أي ضريبة انتقائية، فيتراكم على الرسم بدل أن يُفرَض على قيمة البضاعة وحدها.
هل أدفع VAT على الاستيراد عند الحدود؟
ليس إن كنت مسجّلاً في VAT وقدّمت رقم TRN عند التخليص. عندها يُحتسب VAT على الاستيراد ذاتياً في إقرارك عبر الاحتساب العكسي ويصير صفراً صافياً لمنشأة خاضعة للضريبة بالكامل. من دون TRN تدفع نقداً وتستردّ لاحقاً.
ما CIF ولماذا يهمّ؟
CIF هي التكلفة زائد التأمين زائد الشحن، وهي القيمة التي تستخدمها الجمارك لحساب الرسم ووعاء VAT. التصريح بأقلّ منها يُطلِق احتجازاً تقييمياً.
ماذا لو كانت بضاعتي بمعدّل رسم 0 بالمئة؟
عندها يكون VAT 5 بالمئة من CIF وحده (زائد الانتقائية إن انطبقت). اتفاقية تجارة حرّة أو منشأ خليجي بشهادة منشأ يمكن أن يضعك عند معدّل رسم 0 بالمئة.
احسب تكلفتك الحقيقية حتى الوصول
الصيغة بسيطة؛ المدخلات هي حيث يتعثّر البائعون. أرسل قائمة منتجاتك وقيم CIF ورموز HS إلى فريق 3PL في دبي لدينا، وسنحسب تكلفتك حتى الوصول ونتولّى التخليص الجمركي ليُحسَب الرسم وVAT بشكل صحيح من المرّة الأولى.
مستعد للتوقف عن القراءة والبدء بالشحن؟
ندير مستودعاً حقيقياً في دبي ونرد على كل رسالة. استشارة مجانية، بدون ضغط، بدون التزام.
نرد خلال 4 ساعات في ساعات العمل.
